近日，中国证券监督处分委员会陕西监管局（简称“陕西证监局”）对两家管帐师事务所及关连包袱东说念主出具警示函，两家机构都因在上市公司年报审计执业中存在问题。

大华、希格玛及包袱东说念主收到警示函

近日，陕西证监局分辨对大华管帐师事务所（很是等闲结伙）、希格玛管帐师事务所（很是等闲结伙）及关连包袱东说念主出具警示函。

陕西证监局暗意，对大华管帐师事务所实行的三角防务2023年年报审计时势进行了收入审计专题现场查验。经查，审计执业中存在以下问题：

一是未保抓合理职业怀疑，未对部分应收账款回函为个东说念主署名或采购关连部门盖印及验收单为个东说念主署名是否灵验、可靠赢得充分符合审计凭证。二是查验才调实行不到位，关于以订单体式酿成的收入，未温雅并赢得订单对应的主契约，未能识别并对主契约商定的寄卖等条件实行进一步审计才调。由此，陕西证监局决定对大华管帐师事务所实时势署名管帐师张丽芳、张文慧摄取出具警示函的监管次序。

另一份警示函提到，陕西证监局对希格玛管帐师事务所实行的大家印务2022年度财务报表审计时势进行了收入审计专题现场查验。经查，执业中存在以下问题：

一是风险评估及疏漏次序不到位，未能发现收入总和法净额法适用荒唐问题。二是未对部分重要适度点进行测试。三是减值判断依据不充分，关于钞票欠债表日已落后且客户已被债权东说念主恳求财产保全的应收账款仍根据账龄法计提减值。由此，陕西证监局决定对希格玛管帐师事务所实时势署名管帐师何雪琦、慕佩珊摄取出具警示函的行政监管次序。

昨年监管部门对40家管帐师事务所开出罚单

这次被证监部门警示的两家管帐师事务所，均为业内资深机构。

大华管帐师事务所是国内最具鸿沟的大型管帐师事务所之一，终年工作客户上万家。希格玛管帐师事务所前身为西安管帐师事务所，贯穿多年抽象实力居陕西行业首位，现在为9家陕西上市企业提供审计工作。

值得安谧的是，2024年以来，监管部门加大对管帐师事务所监管力度，罚单较着加多。

华商报大风新闻记者据公开信息不透顶统计，昨年寰宇有约40家管帐师事务所及执业东说念主员被各级证券监管部门作出行政处罚、行政监管次序总共近200家次，较着朝上2023年。其中，4家管帐师事务所被暂停从事证券管行状务或计算业务6个月。

从处罚原因看，主要包括：审计求教记录作假、要紧遗漏；审计才调实行不到位、审计记录不充分、审计才调劣势等。

值得安谧的是，部分机构年内屡次被罚，并激发上市公司变更管帐师事务所。

资深财经不雅察东说念主士皮海洲暗意，监管讲究管帐师事务所包袱，倡导是督促晋升其执业能力，强化风险清楚。然则开云体育(中国)官方网站，部分担帐师事务所常常收到罚单暴显露三方面问题：一是里面适度不严；二是专科胜任能力不及；三是短少灵验的监督机制及短少诚信清楚。 华商报大风新闻记者 李程